Als Rentner nach Österreich auswandern

Österreich ist für deutsche Ruheständler naheliegend: gleiche Sprache, gute medizinische Versorgung, kurze Wege zur Familie. Drei Dinge unterscheiden den Ruhestandsumzug aber vom Umzug eines Berufstätigen - der Nachweis gegenüber der Niederlassungsbehörde, die Krankenversicherung und die Besteuerung der Rente.

Der Nachweis, den Berufstätige nicht brauchen

Das unionsrechtliche Aufenthaltsrecht über drei Monate hinaus steht Erwerbstätigen ohne weiteres zu. Wer nicht erwerbstätig ist, muss stattdessen ausreichende Existenzmittel und einen umfassenden Krankenversicherungsschutz für sich und seine Angehörigen nachweisen. Maßstab ist, dass Sie während des Aufenthalts keine Sozialleistungen in Anspruch nehmen müssen.

Für die meisten Ruheständler ist das eine Formsache, die aber vorbereitet sein will: Der Rentenbescheid und der Nachweis der Krankenversicherung gehören zu den Unterlagen, die die Bezirkshauptmannschaft sehen will. Die Anmeldebescheinigung ist innerhalb von vier Monaten ab der Einreise zu beantragen. Wie das Verfahren im Einzelnen läuft, steht in der Übersicht zum Auswandern.

Krankenversicherung: versichert in Deutschland, behandelt in Österreich

Wer ausschließlich Einkünfte aus der deutschen Rentenversicherung bezieht, bleibt in aller Regel Mitglied seiner deutschen Krankenkasse. Für die Behandlung vor Ort stellt die Kasse das Formular S1 aus, den Nachfolger des früheren E121.

Das S1 legen Sie beim österreichischen Krankenversicherungsträger vor und erhalten dort Zugang zur Versorgung nach österreichischem Recht - ärztliche und zahnärztliche Behandlung, Arzneimittel, Krankenhaus. Anders als die europäische Krankenversicherungskarte deckt es auch geplante Behandlungen und Routineuntersuchungen ab, nicht nur den Notfall. Beantragen Sie es vor dem Umzug, sonst entsteht eine Lücke.

Die Rente bleibt steuerlich in Deutschland

Das ist der Punkt, der am häufigsten überrascht. Der Grundsatz des Doppelbesteuerungsabkommens lautet zwar, dass Renten im Ansässigkeitsstaat besteuert werden. Für Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung gilt aber die Ausnahme in Artikel 18 Absatz 2: Sie dürfen nur im Kassenstaat besteuert werden, also in Deutschland.

Betriebspensionen, Pensionskassen und private Renten folgen dagegen dem Grundsatz und werden in Österreich besteuert. Wer beides bezieht, hat es mit zwei Finanzverwaltungen zu tun.

Dazu kommt der Progressionsvorbehalt. Österreich nimmt die in Deutschland besteuerte Rente von der eigenen Besteuerung aus, darf sie aber bei der Festsetzung des Steuersatzes für das übrige Einkommen einbeziehen. Wer neben der Rente Mieteinnahmen oder eine Betriebspension hat, zahlt darauf einen höheren Satz, als die Höhe dieser Einkünfte allein vermuten ließe. Die Einzelheiten stehen auf der Seite zum Doppelbesteuerungsabkommen.

Woran Sie vor dem Umzug denken sollten

1. Krankenkasse informieren und das Formular S1 rechtzeitig beantragen, nicht erst nach dem Umzug.
2. Unterlagen für die Anmeldebescheinigung zusammenstellen: Rentenbescheid, Nachweis der Krankenversicherung, Meldezettel.
3. Steuerliche Lage durchrechnen - besonders dann, wenn neben der gesetzlichen Rente weitere Einkünfte bestehen.
4. Das Auto einrechnen. Die Normverbrauchsabgabe trifft auch Ruheständler, und ältere Fahrzeuge mit hohem Verbrauch sind besonders betroffen.
5. Beim Immobilienkauf die Nutzung klären. Ein Hauptwohnsitz ist etwas anderes als ein Ferienwohnsitz - auch rechtlich.

Häufige Fragen

Darf ich als Rentner nach Österreich ziehen?

Ja, das Aufenthaltsrecht für EU-Bürger gilt auch ohne Erwerbstätigkeit. Sie müssen dafür allerdings ausreichende Existenzmittel und einen umfassenden Krankenversicherungsschutz nachweisen, sodass Sie während des Aufenthalts weder Sozialhilfe noch Ausgleichszulage in Anspruch nehmen müssen. Die Anmeldebescheinigung ist innerhalb von vier Monaten ab der Einreise zu beantragen.

Bleibe ich in meiner deutschen Krankenkasse?

In der Regel ja, wenn Sie ausschließlich Einkünfte aus der deutschen Rentenversicherung beziehen. Ihre Krankenkasse stellt Ihnen dafür das Formular S1 aus, das Sie beim österreichischen Krankenversicherungsträger vorlegen. Sie erhalten dann Behandlung nach österreichischem Recht, versichert bleiben Sie aber in Deutschland. Kommen österreichische Ansprüche hinzu, etwa durch eine Beschäftigung oder eine österreichische Pension, endet diese Konstruktion.

Wer besteuert meine Rente?

Die deutsche gesetzliche Rente bleibt in Deutschland steuerpflichtig. Artikel 18 Absatz 2 des Doppelbesteuerungsabkommens weist Bezüge aus der gesetzlichen Sozialversicherung dem Kassenstaat zu. Betriebspensionen und private Renten werden dagegen im Ansässigkeitsstaat besteuert, also in Österreich.

Warum zahle ich in Österreich trotzdem mehr Steuern?

Wegen des Progressionsvorbehalts. Österreich nimmt die in Deutschland besteuerte Rente zwar von der eigenen Besteuerung aus, darf sie aber bei der Festsetzung des Steuersatzes für Ihr übriges Einkommen berücksichtigen. Wer neben der Rente noch Mieteinnahmen oder eine Betriebspension hat, zahlt darauf einen höheren Satz.

Was ist mit dem Auto?

Für Rentner gilt dasselbe wie für alle: Mit Hauptwohnsitz in Österreich greift die Standortvermutung, und vor der Zulassung wird die Normverbrauchsabgabe fällig. Bei einem älteren, emissionsstarken Fahrzeug kann das ein vierstelliger Betrag sein.